{"id":828,"date":"2018-03-22T14:06:00","date_gmt":"2018-03-22T17:06:00","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.contatica.com.br\/estender-500-irpj-e-csll-entenda-como-sao-calculados-e-pagos\/"},"modified":"2018-03-22T14:06:00","modified_gmt":"2018-03-22T17:06:00","slug":"estender-500-irpj-e-csll-entenda-como-sao-calculados-e-pagos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contatica.com.br\/portal\/estender-500-irpj-e-csll-entenda-como-sao-calculados-e-pagos\/","title":{"rendered":"(ESTENDER + 500) IRPJ e CSLL: entenda como s\u00e3o calculados e pagos"},"content":{"rendered":"

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Caso a sua empresa n\u00e3o seja optante pelo\u00a0Simples Nacional<\/a>, ela tem seu lucro tributado separadamente da receita bruta e em periodicidade distinta dos outros impostos. Essa\u00a0tributa\u00e7\u00e3o<\/a>\u00a0\u00e9 feita pelo\u00a0Imposto de Renda<\/a>\u00a0da Pessoa Jur\u00eddica e pela Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre Lucro L\u00edquido, IRPJ e CSLL.<\/p>\n

S\u00e3o os impostos mais pesados dos regimes de lucro real e presumido \u2014 que podem impactar bastante nas finan\u00e7as e gerar problemas com o Fisco, se n\u00e3o forem bem geridos. Atente-se agora ao enquadramento tribut\u00e1rio do seu neg\u00f3cio e entenda como as siglas devem ser apuradas e pagas.<\/p>\n

Lucro real<\/h2>\n

Para fins de c\u00e1lculo, o lucro real \u00e9 baseado nos resultados do balan\u00e7o cont\u00e1bil e de ajustes determinados pela legisla\u00e7\u00e3o e, devido a isso, \u00e9 considerado um\u00a0tributo<\/a>\u00a0mais burocr\u00e1tico. Nesse enquadramento, as empresas t\u00eam todo o lucro l\u00edquido tributado, conforme\u00a0escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil<\/a>, por IRPJ e CSLL. E a apura\u00e7\u00e3o pode ser feita anualmente ou por trimestres, de acordo com a prefer\u00eancia da organiza\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

Para c\u00e1lculo do lucro real, a sua empresa dever\u00e1 ter completo conhecimento do exato valor do lucro, para que seja poss\u00edvel calcular o IRPJ e CSLL. Com isso, os encargos oscilar\u00e3o de acordo com a apura\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

Al\u00edquota de IRPJ<\/h2>\n

Estar\u00e3o sujeitos ao pagamento as pessoas jur\u00eddicas e f\u00edsicas residentes no pa\u00eds. Para isso, dever\u00e1 ser apurado o IRPJ, considerando como base o lucro real ou presumido. De maneira geral, a porcentagem de Imposto de Renda sobre o resultado l\u00edquido \u00e9 de 15%.<\/p>\n

No caso de esse resultado ultrapassar os R$ 20 mil por m\u00eas do per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o, o excedente \u00e9 tributado em mais 10%.<\/p>\n

Por exemplo, na aplica\u00e7\u00e3o trimestral, se o lucro for de R$ 70 mil, s\u00e3o R$ 70 mil tributados com 15% e mais R$ 10 mil tributados com 10%.<\/p>\n

Al\u00edquota de CSLL<\/h2>\n

Para a\u00a0contribui\u00e7\u00e3o\u00a0<\/a>social, o percentual aplicado \u00e9 de 9% \u2014 sem tributa\u00e7\u00e3o adicional para faixa de lucro excedente; e passa a 15% para institui\u00e7\u00f5es financeiras ou organiza\u00e7\u00f5es que se equiparem a elas. A apura\u00e7\u00e3o do CSLL dever\u00e1 seguir a forma de tributa\u00e7\u00e3o do lucro utilizada no IRPJ.<\/p>\n

Vale ressaltar que est\u00e3o isentas as entidades ou associa\u00e7\u00f5es de previd\u00eancia privada fechadas, assim como as associa\u00e7\u00f5es de poupan\u00e7a e empr\u00e9stimo est\u00e3o isentas do IR, mas que s\u00e3o contribuintes da CSLL.<\/p>\n

Apura\u00e7\u00f5es anual e trimestrais<\/h2>\n

Na apura\u00e7\u00e3o trimestral, os resultados consolidados dos trimestres s\u00e3o utilizados e, sobre eles, as al\u00edquotas citadas anteriormente s\u00e3o aplicadas. Esses per\u00edodos encerram-se nos dias 30 ou 31 dos meses de mar\u00e7o, junho, setembro e dezembro. E suas datas de vencimento s\u00e3o os \u00faltimos dias dos meses posteriores \u2014 janeiro, abril, julho e outubro.<\/p>\n

No m\u00e9todo anual, somente h\u00e1 c\u00e1lculo ap\u00f3s o encerramento do ano. Por\u00e9m, mensalmente, \u00e9 necess\u00e1rio recolher ambos os impostos por estimativa, sendo ajustados na apura\u00e7\u00e3o feita ap\u00f3s o fim do ano.<\/p>\n

Trimestrais<\/h3>\n

Para esses pagamentos, os c\u00f3digos dos Documentos de Arrecada\u00e7\u00e3o da Receita Federal (DARF) s\u00e3o 3373 para o IRPJ e 6012 para a CSLL.<\/p>\n

Anual e mensal<\/h3>\n

Ap\u00f3s as apura\u00e7\u00f5es estimadas e o ajuste anual, os valores devem ser pagos com os c\u00f3digos 6773 da CSLL e 2456 do IRPJ.<\/p>\n

Lucro presumido<\/h2>\n

Por considerar a receita bruta e n\u00e3o os resultados obtidos, poder\u00e3o ocorrer algumas distor\u00e7\u00f5es, pois nem sempre a sua empresa apresentar\u00e1 resultados positivos ou ter\u00e1 dados suficientes para o recolhimento do IRPJ e CSLL.<\/p>\n

Lembre-se: os pagamentos do Cofins e PIS devem ser acumulativos, ou seja, n\u00e3o gerar\u00e3o abatimentos de cr\u00e9dito os pagamentos de al\u00edquotas de 3,65%.<\/p>\n

Aqui, parte da receita bruta \u00e9 considerada lucro \u2014 conforme a tabela de presun\u00e7\u00e3o do regime por atividades \u2014 e tributada. Veja os percentuais de presun\u00e7\u00e3o:<\/p>\n