{"id":809,"date":"2016-12-19T13:32:52","date_gmt":"2016-12-19T16:32:52","guid":{"rendered":"http:\/\/blog.contatica.com.br\/?p=261"},"modified":"2016-12-19T13:32:52","modified_gmt":"2016-12-19T16:32:52","slug":"irpj-e-csll-entenda-como-sao-calculados-e-pagos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contatica.com.br\/portal\/irpj-e-csll-entenda-como-sao-calculados-e-pagos\/","title":{"rendered":"IRPJ e CSLL: entenda como s\u00e3o calculados e pagos"},"content":{"rendered":"

Caso a sua empresa n\u00e3o seja optante pelo Simples Nacional, ela tem seu lucro tributado separadamente da receita bruta e em periodicidade distinta dos outros impostos. Essa tributa\u00e7\u00e3o<\/a> \u00e9 feita pelo Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica e pela Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre Lucro L\u00edquido, IRPJ e CSLL.<\/p>\n

S\u00e3o os impostos mais pesados dos regimes Lucro Real e Presumido \u2014 que podem impactar bastante nas finan\u00e7as e gerarem problemas com o Fisco se n\u00e3o forem bem geridos. Atente-se agora ao enquadramento tribut\u00e1rio do seu neg\u00f3cio e entenda como as siglas devem ser apuradas e pagas.<\/p>\n

Lucro Real<\/h2>\n

Nesse enquadramento, as empresas t\u00eam todo o lucro l\u00edquido tributado, conforme escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil<\/a>, por IRPJ e CSLL. E a apura\u00e7\u00e3o pode ser feita anualmente ou por trimestres, de acordo com a prefer\u00eancia da organiza\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

Al\u00edquota de IRPJ<\/h3>\n

De maneira geral, a porcentagem de Imposto de Renda sobre o resultado l\u00edquido \u00e9 de 15%. No caso de esse resultado ultrapassar os R$ 20 mil por m\u00eas do per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o, o excedente \u00e9 tributado em mais 10%.<\/p>\n

Por exemplo, na aplica\u00e7\u00e3o trimestral, se o lucro for de R$ 70 mil, s\u00e3o R$ 70 mil tributados com 15% e mais R$ 10 mil tributados com 10%.<\/p>\n

Al\u00edquota de CSLL<\/h3>\n

Para a contribui\u00e7\u00e3o social, o percentual aplicado \u00e9 de 9% \u2014 sem tributa\u00e7\u00e3o adicional para faixa de lucro excedente. E passa a 15% para institui\u00e7\u00f5es financeiras ou organiza\u00e7\u00f5es que se equiparem a elas.<\/p>\n

Apura\u00e7\u00f5es anual e trimestrais<\/h3>\n

Na apura\u00e7\u00e3o trimestral, os resultados consolidados dos trimestres s\u00e3o utilizados e sobre eles as al\u00edquotas citadas anteriormente s\u00e3o aplicadas. Esses\u00a0per\u00edodos se encerram nos dias 30 ou\u00a031 dos meses de mar\u00e7o, junho, setembro e dezembro. E suas datas de vencimento s\u00e3o os \u00faltimos dias dos meses posteriores \u2014 janeiro, abril, julho e outubro.<\/p>\n

No m\u00e9todo anual, somente h\u00e1 c\u00e1lculo ap\u00f3s o encerramento do ano. Por\u00e9m, mensalmente \u00e9 necess\u00e1rio recolher ambos os impostos por estimativa, sendo ajustados na apura\u00e7\u00e3o feita ap\u00f3s o fim do ano.<\/p>\n

Pagamentos<\/h3>\n

Trimestrais<\/h4>\n

Para esses pagamentos, os c\u00f3digos dos Documentos de Arrecada\u00e7\u00e3o da Receita Federal (DARF) s\u00e3o 3373 para o IRPJ e 6012 para a CSLL.<\/p>\n

Anual e mensais<\/h4>\n

Ap\u00f3s as apura\u00e7\u00f5es estimadas e o ajuste anual, os valores devem ser pagos com os c\u00f3digos 6773 da CSLL e 2456 do IRPJ.<\/p>\n

Lucro Presumido<\/h2>\n

Aqui,\u00a0parte da receita bruta \u00e9 considerada lucro \u2014 conforme a tabela de presun\u00e7\u00e3o do regime por atividades \u2014 e\u00a0tributada. Veja os percentuais de presun\u00e7\u00e3o:<\/p>\n